SAP FI财务模块学习笔记

一、基本的会计知识

借	贷
资产 ＝	负债 ＋ 所有者权益
成本 ＋ 费用 ＝	收入 － 利润

• 资产、负债、所有者权益这三项是一组的， 而成本、收入、费用他们是一组的，不要把他们混为一谈
  第一组是反映的是企业的实物
  第二组是反映的企业的经营业务，不是实物，只是过程记载
• 资产增加记借方，减少记贷方负债增加记贷方，减少记借方
• 所有者权益增加记贷方，减少记借方
  所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。所有者权益等于企业的资产总额减去负债总额后的余额。公司制企业中所有权益又称为股东权益，是公司股东在企业中所享有的剩余权益。这些权益将来都要分给股东的，是要支出的，跟负债账户的性质是一样的。
• 成本、费用增加记借方，减少记贷方
• 收入增加记贷方，减少记借方
• 资产、成本（制造费用）、损益类科目（管理费用、财务费用、销售费用），增加记借方
  

二、SAP系统FI模块英文含义

• FI-GL：General ledger 总账会计
• FI-AR：Account Receivable 应收
• FI-AP：Account Payable 应付
• FI-SL：Special purpose Ledger 特殊目的分类账
• Accounting 会计核算
• Financial Accounting 财务会计
• Ledger 分类账
• Posting 过账
• Chart of Accounts 科目表
• Company Code 公司代码
• Business Area 业务范围
• Goods Receipt 收货
• Invoice Receipt 收发票
• Balance Sheet 资产负债表 BS
• Profit and loss statement 利润表 PL
• Debit 借 D
• Credit 贷 C
  

三、主数据表及业务数据

• 总账科目主数据：
  

  SKA1	一般公共数据
  SKB1	公司代码数据
  SKAT	文本多语言数据

• 客户主数据：
  

  KNA1	一般公共数据
  KNB1	公司代码数据
  KNC1	销售数据

• 供应商主数据：
  

  LFA1	一般公共数据
  LFB1	公司代码数据
  LFC1	业务数据

• 银行主数据：
  

  BNKA

  银行主数据

• 资产主数据：
  

  ANLA

  资产主数据

• 财务凭证数据：凭证一般不能修改，只能冲销
  

  BKPF	会计核算凭证表头
  BSEG	会计核算凭证行项目
  BSET	与税相关财务凭证行项目

  
  SAP簇表（cluster table）BSEG使用方法
  

四、字段状态组
SAP中，客户主数据被分为一般数据、公司代码数据和销售数据,字段内容丰富,因此系统设置了一个叫字段状态组的东西,允许用户设置相关字段为强制、可选输入、只显示不能修改甚至直接隐藏4个功能，并且可以根据不同的帐户组(典型的有内部客户,外部客户,一次性客户等) 、不同的公司代码(同一客户和集团内多个公司代码下可能都有业务) 、不同的作业 (新增、更改、删除客户作业) 等3种情况设置字段属性。

五、科目表、公司代码等之间的关系
集团－>科目表－>公司代码－>业务范围

六、统驭科目
统驭科目（reconciliation account）指的就是将明细科目归集起来的意思。
统驭科目类型分为三类：供应商类别(K)、客户类别(D)、固定资产类别(A)，主要是针对应收账款、应付账款、固定资产等模块过入的金额，他们的交易是不通过总账模块进行的，但在各自模块完成的同时，会将相应的金额过入总账。

七、应交增值税

• 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
• 应交税费：包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
  

举例：
买东西：
借：商品100元  贷：应付117元
        进项税17元
卖东西：
借：应收234元 贷：主营业务收入200元
                                销项税34元
到税务局交税：销项税－进项税 ＝ 34 - 17 ＝ 17，所以我们买东西需要索要进项税专用发票。

• 增值税专用发票：最大票额100w
• 增值税普通发票：最大票额10w
  

税率：

• 纳税人销售或者进口货物，基本税率为17%。
• 纳税人销售或者进口人民生活相关货物，税率为13%。
• 纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
• 纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。
  

八、红冲与蓝冲
会计分录 借：费用 100   贷：现金 100
红字冲销 借：费用 -100  贷：现金 -100
       合计 借：费用 0       贷：现金 0

会计分录 借：费用 100   贷：现金 100
蓝字冲销 借：现金 100   贷：费用 100
       合计 借：费用 100    贷：现金 100
                       现金 100           费用 100

从两笔分录中可以看出，两者总额都一样，借贷相抵都为0，但是蓝冲虚增借贷，所以我们日常中用红冲。
SAP标准的记帐是不能直接输入负数的，所以不能直接红冲，需要通过反记帐标志来实现，首先需要为凭证类型定义反记帐标志，在“控制数据”屏选择“允许负数过帐”标志(Tcode:OBA7)。

九、T-code

• FBL1N  供应商明细行项目查询
• FBL3N 总账科目明细行项目查询
• FBL5N 客户明细行项目查询
  

• FS10N 总账科目余额查询
• FK10N 供应商余额查询
• FD10N 客户余额查询
  

十、商业折扣、现金折扣的区别
商业折扣（打折）：企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。
现金折扣（钱还得越早给的越少）：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。
商业折扣时，应先折扣。账务处理按折扣后的进行计算。
①赊销时
借：应收账款（折扣后的价税合计）
贷：主营业务收入
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
②收到还款时
借：银行存款
贷：应收账款

现金折扣时，应按照全款价税列应收账款，折扣的部分作为财务费用列支。
①赊销时
借：应收账款 （折扣前的全部价税）
贷：主营业务收入
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
②折扣期内收款
借：银行存款［价税合计×（1－折扣率）］
　　财务费用（价款合计×折扣率）
贷：应收账款
③非折扣期收款
借：银行存款
贷：应收账款

注： 如果两个折扣同时出现，要依照先商业后现金的顺序进行折扣。

十一、部分支付与剩余支付区别
具体请参考：SAP-FICO-AR-关于剩余支付和部分支付的区别

十二、收付款条件
请参考：SAP Payment Terms 收付款条件及设定详解

十三、自动付款 － F110
自动支付：对于一些需要在某一段时间哪重复付款的应付帐款（如按月支付的房租、员工固定工资等），我们可以采取
周期凭证与自动付款来自动实现，或者是MM或FI生成的一堆债务凭证，需要把到期的债务全部自动清帐清掉。以此
减轻繁重的重复性工作，而且可以避免产生不必要的错误。

应付款分录：
借：员工薪资
贷：应付帐款

F110自动付款分录：
借：应付帐款
贷：银行中间科目（假付）

F110执行之后，企业会把生成的一览清单送付给银行，银行根据清单，将钱打到债主帐户上。银行付完款之后会返回
一个清单，企业再把这个文件上传到SAP，生成分录：
借：银行中间科目（假付）
贷：银行存款

注：这里是需要开发SAP与银行金税的接口